Главная | Организация совмещает енвд и осно списание дебиторской задолженности

Организация совмещает енвд и осно списание дебиторской задолженности


Налоговый учет списания дебиторской задолженности Для целей НУ бухгалтерские документы, подтверждающие факт дебиторки и ее исковую давность, хранятся 4 года. Если возникает убыток, то этот срок отсчитывается от периода уменьшения налоговой базы на сумму убыточного показателя.

В зависимости от наличия резерва покрытия сомнительных долгов, в НУ задолженность учитывают либо по правилам ст. Записи для целей НУ делаются при наступлении самого раннего по срокам из перечисленных событий: Признанный безнадежным к оплате авансовый платеж ведет к необходимости восстановления суммы НДС по нему.

Если должник, признанный безнадежным, — физлицо, то при списании дебиторки организация приобретает обязанности налогового агента по НДФЛ и обязана перечислить налог за физическое лицо, а если должник был сотрудником организации, то обязана перечислить и взносы в Фонды за него см. Данная операция оформляется в бухучете проводками: ДЕБЕТ 51 50, 10, 01 и др. Неиспользованную часть резерва нужно включить в состав операционных доходов.

Удивительно, но факт! Некоторые суды поддерживают эту точку зрения, поясняя, что при расчете налога на прибыль методом начисления расходы признаются в том периоде, в котором они возникли см.

Это надо сделать в конце года, следующего за годом создания резерва п. Отгруженную продукцию покупатель не оплатил. Сумма долга поступила на расчетный счет поставщика в сентябре года. Списание бенадежной задолженности поставщика Дебиторская задолженность может возникнуть из-за невыполнения договорных обязательств не только покупателем, но и поставщиком.

Если поставщик, получив от покупателя деньги в счет предстоящей поставки, не осуществит отгрузку в оговоренные договором сроки, у покупателя возникнет дебиторская задолженность. По истечении срока исковой давности или при наступлении иных обстоятельств например, ликвидации поставщика она превращается в безнадежный долг. НДС — 18 руб. Дебет Кредит 62 — руб. Сумма задолженности будет отражаться на забалансовом счете в течение пяти лет, то есть до февраля года включительно.

Списанная безнадежная дебиторская задолженность граждан например, покупателей, которые не оплатили отгруженные им товары признается их доходом, полученным в натуральной форме. В отношении таких доходов организация признается налоговым агентом по НДФЛ. Порядок отражения безнадежной дебиторской задолженности при расчете остальных налогов зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. Организация применяет общую систему налогообложения При расчете налога на прибыль безнадежную дебиторскую задолженность можно списать: Если резерв по сомнительным долгам создавался, то включить во внереализационные расходы можно сумму задолженности, не покрытую за счет резерва письмо Минфина России от 31 марта г.

Удивительно, но факт! Суммы дебиторки, срок которой ниже, не берутся в расчет.

Основаниями для признания долга безнадежным в налоговом учете являются: Например, в связи с форс-мажорными обстоятельствами стихийными бедствиями, военными действиями, терактами и т. Перечень оснований для признания долга безнадежным установлен статьей Налогового кодекса РФ и является закрытым.

Вас также может заинтересовать

Следовательно, по другим основаниям дебиторская задолженность, нереальная для взыскания, для расчета налога на прибыль безнадежной не признается. Аналогичной позиции придерживается Минфин России в письме от 21 марта г. У организации есть другие основания для признания задолженности безнадежной Да, вправе.

Безнадежными долгами долгами, нереальными для взыскания признаются долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено из-за невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации-должника.

Об этом сказано в пункте 2 статьи Налогового кодекса РФ. Из этого следует, что суммы дебиторской задолженности подлежат включению в состав внереализационных расходов при наличии хотя бы одного из перечисленных оснований.

Например, законными основаниями для списания дебиторской задолженности, срок исковой давности по которой не истек, являются: Право организаций на списание нереальной для взыскания дебиторской задолженности до истечения срока исковой давности по другим законным основаниям подтверждает и арбитражная практика см.

Основная навигация

Дебиторская задолженность, в отношении которой судебным приставом-исполнителем составлен акт о невозможности взыскания долга и вынесено постановление об окончании исполнительного производства, при расчете налога на прибыль признается безнадежной письма Минфина России от 30 марта г. Сумму безнадежной дебиторской задолженности включите в состав внереализационных расходов подп.

Некоторые суды поддерживают эту точку зрения, поясняя, что при расчете налога на прибыль методом начисления расходы признаются в том периоде, в котором они возникли см.

Удивительно, но факт! Нежилое помещение арендовано для ведения деятельности по ЕНВД.

Подтвердить сумму и дату образования безнадежного долга нужно следующими документами: Да, можно, как сумму основного долга, так и проценты. При этом проценты можно учесть при условии, что ранее они учитывались в составе доходов.

Удивительно, но факт! Чтобы учесть безнадежную дебиторскую задолженность при расчете налога на прибыль, нужно подтвердить, что она возникла в рамках деятельности на общей системе налогообложения.

Для целей налогообложения есть все основания суммы займа признать безнадежным долгом. Если условия признания долга безнадежным выполнены, сумму невозвращенного займа включите в состав внереализационных расходов. Такой порядок действует как для процентных, так и беспроцентных займов.

Следует отметить, что есть единичные судебные решения, согласно которым учесть основной долг по беспроцентному займу в расходах нельзя см. Эту позицию судьи объясняют тем, что такие расходы не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода.

Удивительно, но факт! В соответствии с судебными решениями и разъяснениями Минфина, безнадежная дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности может быть включена в расходы для целей налогообложения, независимо от того, принимались меры по ее истребованию или нет.

Согласно позиции Минфина РФ такая задолженность не включается во внереализационные расходы, если производство в отношении должника не завершено, а кредитор включен в реестр кредиторов. При этом не имеет значения срок истечения исковой давности.

Источники списания

Списать дебиторскую задолженность налогоплательщик может только после признания судом должника банкротом и исключения его из ЕГРЮЛ. Российские организации-арендаторы признаются налоговыми агентами п. Следовательно, с суммы арендной платы по договору аренды, заключенному с российской организацией, гражданин самостоятельно налог не рассчитывает и не уплачивает. В этом случае удержать и перечислить НДФЛ должна организация-арендатор п.

Удивительно, но факт! При этом бухгалтеру необходимо знать не только бухгалтерское и налоговое законодательство, но Гражданский кодекс, арбитражную судебную практику.

Возложить обязанность по уплате НДФЛ на гражданина организация-арендатор налоговый агент не вправе п. Если физическое лицо было сотрудником организации, то, помимо уплаты НДФЛ за него, организация должна перечислить с суммы списания дебиторской задолженности страховые взносы.

Итоги Процесс списания дебиторской задолженности несложен, но строго регламентирован. Его нарушение чревато претензиями налоговых инспекторов и доначислением налога на прибыль либо штрафов за ошибки в учете. Поэтому перед тем как списать дебиторскую задолженность, убедитесь, что проведена инвентаризация и издан соответствующий приказ.

В каких случаях дебиторку нужно списать

Государство расширило перечень причин списания дебиторской задолженности. Теперь можно не ждать 3 лет, а списывать долги компаний, исключенных из ЕРГЮЛ, на дату исключения должника.

Однако все же советуем не увеличивать расходы предприятия путем списания дебиторской задолженности и приложить максимум усилий для ликвидации дебиторки контрагента, предложив ему, например, рассрочку или реструктуризацию долга.



Читайте также:

  • Мошенничество смс вернуть деньги
  • Причинение средней тяжести вреда здоровью по дтп